I denna redogörelse finns nya lönefakta samt uppgifter och tillägg till ett antal olika viktiga arbetsgivar- och företagsfrågor för 2023.
Prisbasbelopp: 52 500 kronor
Ligger till grund för:
- Sjukpenninggrundande inkomst
- Beräkning av garantipensionen
- Bilförmånsberäkning
- Inrikes traktamente
- Deklarationsplikt
Förhöjt prisbasbelopp: 53 500 kronor
Ligger till grund för:
- Beräkning för pensionspoäng för tilläggspension
Inkomstbasbelopp: 74 300 kronor
Ligger till grund för:
- Maximal pensionsgrundande inkomst
Högsta sjukpenninggrundande inkomst (Försäkringskassans sjuklöneansvar)
Årslön 393 700 kr
Högsta förmånsgrundande inkomst för föräldrapenning
Årslön 525 000 kr
Traktamente
För att skattefritt traktamente ska utgå krävs att förrättningen sker minst 50 km från arbetsstället och hemmet samt att övernattning sker. Det skattefria traktamentet för 2023 är:
| Hel dag | 260 kr |
| Halv dag | 130 kr |
Kostavdrag
Vid traktamente
| 260 kr | 130 kr | Utland | |
| Frukost | 52 kr | 26 kr | 15% |
| Lunch eller middag | 91 kr | 46 kr | 35% |
| Lunch och middag | 182 kr | 91 kr | 70% |
| Helt fri kost | 234 kr | 117 kr | 85% |
Kostförmån
| Frukost | 55 kr |
| Lunch | 110 kr |
| Middag | 110 kr |
| Helt fri kost | 275 kr (minst tre måltider) |
Representation
Avdragsrätten för representation slopades 2017 som avser lunch, middag och supé. Förtäring av mindre värde får dras av upp till 60 kr. Om utgiften är högre än 60 kr exkl. moms per person medges inget skattemässigt avdrag alls. Alkohol anses aldrig vara enklare förtäring. Underlag för moms max 300 kr oavsett slag av förtäring.
Avdragsgillt belopp exkl. moms
| Enklare förtäring | 60 kr plus |
| Golf, underhållning, teater osv. | 180 kr plus |
| Representationsgåva | 300 kr plus |
Skattefri milersättning
Ersättning över denna nivå räknas som lön och ska beskattas av den anställde samt att företaget betalar arbetsgivaravgift
| Med privat bil | 25 kr/mil |
| Förmånsbil bensin | 12 kr/mil |
| Förmånsbil diesel | 12 kr/mil |
| Förmånsbil annat drivmedel | 9,50 kr/mil |
Drivmedelsförmån
Vid bilförmån – marknadsvärdet på drivmedel * 1,2. Vid beräkning av arbetsgivaravgifter endast marknadsvärdet.
Vid privat bil – marknadsvärdet på drivmedel
Beräkning av bilförmån
Läs mer på skatteverket.se.
Resor till och från arbete
För resor till och från arbetet kan man få avdrag för den del av utgifterna som är högre än 11 000 kronor förutsatt att:
- avståndet mellan arbete och bostad är minst 5 km
- om du regelmässigt tjänar minst två timmar sammanlagt per dag jämfört med att åka kollektivt
- om det saknas kollektivtrafik och avståndet är minst 2 km
Arbetsgivaravgifter 2023
| Födda 2000-2004 | Från 1 april 2023, 31,42% |
| Födda 2005-2007 | 10,21% upp till 25 000 kr i lön därefter 31,42% |
| Normal avgift födda 1957 eller senare | 31,42% |
| Födda 1938-1956 | 10,21% |
| Födda 1937 eller tidigare | 0% |
| Egenavgifter födda 1957 - | 28,97% |
| Egenavgifter födda 1938-1956 | 10,21% |
| Särskild löneskatt | 24,26% |
Skatt på engångsbelopp
| 0 - 22 207 | 0% |
| 22 208 - 67 400 | 10% |
| 67 401 - 170 100 | 22% |
| 170 101 - 424 200 | 30% |
| 424 201 - 598 500 | 34% |
| 598 501 - 710 850 | 54% |
| 710 851 - | 57% |
Skattefria gåvor till anställda
Julgåva 500 kronor inkl. moms
Jubileumsgåva 1 500 kronor inkl. moms (företagets jubileum)
Minnesgåva 15 000 kronor inkl. moms (tex vid 50-år, längre tids anställning etc. och får bara ges vid ett tillfälle förutom vid anställningens upphörande)
Överskrids beloppen blir allt skattepliktigt
Kvarskatt för 2022?
Du som har kvarskatt att betala ska göra det senast det datum som står på ditt slutskattebesked. Fram till den förfallodatum som står på slutskattebeskedet betalar du låg kostnadsränta med 2,5 procent. Om du vill undvika denna kostnadsränta kan extra skatteinbetalningar göras tidigare.
På kvarskatt över 30 000 kronor börjar kostnadsräntan räknas från 13 februari 2023.
På kvarskatt under 30 000 kronor börjar kostnadsräntan räknas från 3 maj 2023.
Räntan debiteras dag för dag och upphör så snart betalning har kommit skattemyndigheten tillhanda. Denna ränta är inte avdragsgill.
För att undvika den automatiska utbetalningen av överskott på skattekontot bör du meddela ditt skattekontor att pengarna ska kvarstå.
Ansökan om utbetalning av rotavdrag
Den 31 januari 2023 är sista dagen för hantverkare att ansöka hos Skatteverket om utbetalning för 30 procent av arbetskostnaden inkl. moms för husarbeten utförda och betalda under 2022.
Statlig inkomstskatt 2023 för privatperson
Nedre skiktgränsen där 20 procent statlig inkomstskatt börjar utgå kommer för inkomståret 2023 att vara 598 500 kronor.
Bolagsskatt
Bolagsskatten är 20,6 procent.
Moms
25 procent (20 procent av priset) är den generella skattesatsen för moms
12 procent (10,71 procent av priset) till exempel livsmedel och restaurang
6 procent (5,66 procent av priset) till exempel böcker och tidskrifter
Mer information finns under www.skatteverket.se